W 2025 roku wejdą w życie zmiany, zgodnie z którymi polskie prawo podatkowe zostanie dostosowane do unijnych przepisów. Zmiany te, wynikające z harmonizacji prawa unijnego, umożliwią firmom korzystanie ze zwolnienia z VAT nie tylko w Polsce, ale także w innych krajach Unii Europejskiej. Warto przyjrzeć się bliżej temu, jak te regulacje wpłyną na prowadzenie działalności gospodarczej
Zwolnienie z VAT dla małych firm w 2025 roku – co musisz wiedzieć?
Obecnie przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność w państwach członkowskich Unii Europejskiej, a w których nie mają swojej siedziby, muszą rejestrować się na cele podatku VAT. Wiąże się to z dodatkowymi formalnościami, takimi jak składanie deklaracji podatkowych oraz rozliczanie VAT w każdym z państw, w którym firma prowadzi działalność. Dotyczy to nawet sytuacji, gdy przedsiębiorstwo nie przekroczyło progu obrotu, który zobowiązywałby je do odprowadzania VAT. Dodatkowo, firmy często nie mogą skorzystać z uproszczonego systemu rozliczeń VAT OSS, co komplikuje całą procedurę.
Nowe przepisy, które mają wejść w życie w 2025 roku (więcej na ten temat można przeczytać na https://pragmago.pl/porada/zwolnienie-z-vat-dla-malych-firm-w-unii-europejskiej-co-sie-zmieni-w-2025-roku/), wprowadzają znaczące ułatwienia. Dzięki nim polskie firmy prowadzące działalność na terytorium innych państw UE będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT, podobnie jak przedsiębiorcy z innych krajów Unii, działający na terenie Polski. To oznacza, że znacznie zmniejszy się liczba obowiązków administracyjnych dla tych, którzy działają na rynkach zagranicznych.
Wymogi dotyczące zwolnienia z VAT
Zwolnienie z VAT nie będzie jednak przysługiwało automatycznie. Aby móc z niego skorzystać, przedsiębiorcy będą musieli spełnić pewne warunki. Przede wszystkim konieczna będzie rejestracja jako podatnik VAT w kraju, w którym przedsiębiorstwo ma swoją główną siedzibę. Taki stan rzeczy oznacza, że nawet jeśli firma chce działać w innym kraju UE, kluczowa będzie rejestracja w miejscu, gdzie faktycznie prowadzi swoją główną działalność.
Drugim wymogiem będzie obowiązek składania kwartalnych raportów dotyczących obrotów. W raportach tych znajdą się szczegółowe informacje o sprzedaży na terenie każdego państwa, w którym firma prowadzi działalność. Chociaż może się to wydawać dodatkowym obowiązkiem, takie raporty pozwolą uniknąć potencjalnych problemów z administracją skarbową i ułatwią korzystanie ze zwolnienia z VAT.
Limity wartości sprzedaży
Jednym z najważniejszych warunków, które będą decydować o możliwości skorzystania ze zwolnienia z VAT, są limity wartości sprzedaży. Limit ten wynosi rocznie:
- 200 000 zł w Polsce,
- 100 000 euro dla transakcji na terenie pozostałych państw członkowskich Unii Europejskiej.
Jeśli firma przekroczy któryś z tych limitów, traci prawo do zwolnienia i musi zarejestrować się do VAT w każdym kraju, w którym prowadzi działalność. Co istotne, firmy muszą monitorować obie wartości jednocześnie – zarówno krajowy limit, jak i unijny.
Warto zauważyć, że początkowo zapowiadano podwyższenie polskiego limitu do 240 000 zł na początku 2025 roku. Minister Finansów Andrzej Domański ogłosił tę zmianę w kwietniu 2024 roku. Niestety, wkrótce po tych informacjach, projekt został zmodyfikowany, a zapowiadana zmiana wycofana. Ostatecznie, limit 200 000 zł pozostanie na tym samym poziomie, co obecnie.
Jakie korzyści niosą zmiany dla przedsiębiorców?
Wprowadzone zmiany mają na celu ułatwienie życia małym przedsiębiorcom, szczególnie tym, którzy działają na rynkach międzynarodowych. Dzięki zwolnieniu z VAT w innych państwach UE, prowadzenie działalności transgranicznej stanie się prostsze i mniej kosztowne. Firmy, które dotychczas musiały zarejestrować się do VAT w każdym państwie, w którym sprzedają swoje produkty lub usługi, będą mogły uniknąć tych formalności, o ile spełnią warunki dotyczące limitów sprzedaży.
